Основная проблема - структура исходных данных. И, как следствие, структура конечных данных. А попросту говоря - нет ни там, ни там никакой здравой структуры. И поэтому макрос тут не поможет. В крайнем случае, будет работать конкретно на этих данных, а при на других данных или просто дополнении текущих данных результат может быть непредсказуем.

Когда-то давно делал подобное только формулами без макроса. За основу брал Ведомость операции по аналитическому счёту (есть такое в бухгалтерии). Основные данные (отгрузки/оплаты) там в одной таблице, суммы дт (дебет) и кт (кредит) расположены в разных столбах и отсортированы по дате. Для предложенного случая нескольких клиентов надо сначала отсортировать по ID партнёра (шифр, или ИНН), чтобы данные по одному клиенту шли подряд и потом по дате. Ну и добавить всякие хотелки типа Канал, отсрочка и др.

В файле подогнанный под начальные условия результат.
- Признак оплаты "не брать" - в столбце Содержание (или Договор для отгрузок). Можно переделать на корр.счёт =13. В ячейке V1 - сам признак.
- В N1 и O1 - даты периода ведомости. Нужны для корректной работы формулы просрочки.
- В таблице есть Условное форматирование для подсветки последней строки по каждому партнёру. Для больших объёмов данных эту УФ лучше удалить.
- Добавлены данные клиента 555555 для вариантов: сначала оплата; оплаты больше отгрузок, но одна из них - не брать.
Добавлены столбцы:
- Сальдо текущее - сальдо на дату по строке. Тут не учитывается "не брать".
- Начало оплаты и Полная оплата - даты: соответственно дата начала оплаты и полной оплаты каждой отгрузки. Неопл - отгрузка не оплачена.
- Просрочка (дней) с учётом дней в столбце Отстрочка.
- Оплачено и Неоплачено - суммы: тут понятно.
- В скрытых столбцах R-Z - вспомогательные формулы.

Кое-какие данные и условия в формулах могут быть лишние. Но это осталось от предыдущих моих вариантов. Сами формулы, возможно, не совсем оптимизированы, но работают шустро.
В общем, главное - структурирование начальных данных. Вручную приведение исходных данных в таблицу типа Ведомость заняло пару минут. Думаю, даже просто для структурирования макрос не нужен.


Свой вариант я делал давно ещё до знакомство с planetaexcel. Другие варианты реализации подобной темы можно найти на этом же сайте в поиске. В основном ФИФО применительно к товарам: даты прихода/расхода. Есть и по оплатам. Например, возможно, более удобным будет вариант в теме Списание ФИФО без VBA. Но там тоже соблюдается главный принцип: данные в одной таблице и строго структурированы.